Studio Ansaldi Alba

n Versamento acconto mensile Irap dovuto da enti pubblici, organi e amministrazioni dello Stato.

n Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute.

n Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro.

n Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.

n Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportivi dilettantistiche.

n Ultimo giorno utile per procedere alla regolarizzazione degli omessi o insufficienti versamenti scadenti lo scorso 16 gennaio 2007 con sanzione ridotta al 3,75%.

n Versamenti Iva. Scade il 16 febbraio, unitamente agli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24, il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di gennaio, per i contribuenti che effettuano la liquidazione mensilmente;

n Sempre il 16 febbraio scade l’Iva eventualmente dovuta per il quarto trimestre 2006, riguarda anche talune categorie di contribuenti trimestrali “speciali”[1], ovvero da parte dei contribuenti soggetti passivi Iva titolari di contratti di subfornitura di cui all’art.8, co.1, L. n.192/98[2].

Dal 1° gennaio, si ricorda, per i titolari di partita Iva il versamento può avvenire esclusivamente con modalità telematiche, così come tutti gli altri tributi, contributi e premi pagabili tramite il modello F24.

n Versamento delle ritenute e dei contributi INPS. Scade il 16 febbraio 2007 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di gennaio, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro. Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese precedente relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali e degli associati in partecipazione, quando dovuti.

n Versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni. Sempre venerdì 16 febbraio 2007 scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota applicabile è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.

n Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento. Scade il 16 febbraio anche il termine per presentare la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.

n Presentazione Modello IVA 26 per la liquidazione dell'Iva di gruppo. Entro il 16 febbraio 2007 (termine di liquidazione e versamento dell’Iva relativa a gennaio) le società di capitali controllanti (cosiddette capogruppo) devono comunicare all'Ufficio delle Entrate competente di volersi avvalere, per l'anno d'imposta 2006, del particolare regime dell'Iva di gruppo, utilizzando il Modello IVA 26. Il modello deve essere sottoscritto, per adesione alla procedura, da tutte le società partecipanti, che possono essere, siano esse controllate che controllanti, esclusivamente società di capitali.

n Versamenti INPS per artigiani e commercianti. Scade il 16 febbraio anche il termine per i versamenti relativi alla IV rata del contributo fisso IVS dovuto all'Inps per il 2006 da parte di artigiani e commercianti.

n Autoliquidazione INAIL. Scade il 16 febbraio 2007 il termine ultimo per procedere all’autoliquidazione e al versamento in unica soluzione, o quale prima rata, del premio Inail relativo al saldo 2006 e all’acconto 2007 a seguito di autoliquidazione. Entro tale data deve essere presentata anche la denuncia delle retribuzioni su modello cartaceo.

n Versamento contributi ENASARCO. Scade martedì 20 febbraio il termine per il versamento dei contributi Enasarco riferiti al quarto trimestre 2006, relativi agli agenti e rappresentanti.

n Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di gennaio. Il 20 febbraio 2007 è anche il termine ultimo per presentare all'Ufficio doganale competente per territorio l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente.

n Presentazione dichiarazione periodica CONAI. Scade il 20 febbraio il termine di presentazione della dichiarazione periodica CONAI riferita al mese precedente, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.

n Invio della Comunicazione annuale dati Iva per il 2006. Scade il 28 febbraio 2007 il termine per l’invio telematico della Comunicazione annuale dati Iva per l’anno 2006.

n Presentazione del modello EMens. Scade il 28 febbraio il termine di presentazione delle comunicazioni relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione (modello EMens) nel mese precedente.

n Pagamento del bollo per i veicoli non di prima immatricolazione per i quali il periodo di validità dell’ultima tassa pagata è scaduto nel mese di gennaio 2006.

[1] Rientrano in tale categoria gli autotrasportatori, gli esercenti impianti di distribuzione carburante e gli enti e imprese che pongono in essere prestazioni di servizio al pubblico con carattere di frequenza, uniformità e diffusione (se autorizzati con apposito decreto ministeriale). I versamenti vanno eseguiti utilizzando il codice 6034.

[2] Dal 20.10.1998 le operazioni relative ai contratti di subfornitura godono del regime trimestrale senza il versamento dell’interesse dell’1% se il pagamento del prezzo della prestazione è fissato in data successiva alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione. I versamento dell’Iva riferita al IV trimestre devono essere eseguiti entro il 16 febbraio con il codice 6727.