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 SCADENZARIO
Principali scadenze di giugno 2007
n Versamento acconto mensile Irap dovuto da enti pubblici, organi e amministrazioni dello Stato.
n Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute.
n Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro.
n Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.
n Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportivi dilettantistiche.
n Consegna al Caf o al professionista abilitato dei Modd.730 e 730/1 da parte del dipendente/pensionato.
n Registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute.
n Annotazione del documento riepilogativo di fatture di importo inferiore a 154,94 Euro.
n Emissione e annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.
n Annotazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti nel mese precedente dalle associazioni sportive dilettantistiche.
n Ultimo giorno utile per regolarizzare, con sanzione ridotta al 3,75%, gli omessi o carenti versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura ridotta lo scorso 15 maggio 2007.
n Persone fisiche che presentano UNICO 2007. Entro il 18 giugno deve essere effettuato il versamento in unica soluzione ovvero della prima rata delle imposte, Irpef ed Irap, dovute a titolo di saldo per l’anno 2006 e primo acconto per il 2007, nonché dei contributi risultanti dalla dichiarazione senza alcuna maggiorazione. Sempre con riferimento alle imposte dovute in base al modello Unico, scade anche il versamento dell’acconto Irpef del 20% sui redditi soggetti a tassazione separata non assoggettati a ritenuta d’acconto. La scadenza riguarda anche i soggetti persone fisiche titolari di partita Iva con regime agevolato (nuove iniziative produttive e attività marginali) i quali devono effettuare il versamento dell’imposta sostitutiva, senza alcuna maggiorazione, in unica soluzione o quale prima rata. Si ricorda che i soggetti titolari di partita Iva devono adempiere con modalità telematiche alla presentazione del modello F24. Sempre entro il 18 giugno i soggetti Iva che presentano la dichiarazione unificata possono effettuare il versamento del saldo Iva 2006, in unica soluzione o quale prima rata, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo dal 16/03 al 18/06/2007.
n Società semplici, di persone e soggetti equiparati. Entro il 18 giugno i soggetti in questione devono effettuare il versamento in unica soluzione ovvero della prima rata dell’Irap, a titolo di saldo per l’anno 2006 e primo acconto per il 2007 senza alcuna maggiorazione. Sempre entro il 18 giugno, i soggetti Iva tenuti alla presentazione della dichiarazione unificata possono effettuare il versamento dell’Iva 2006 risultante dalla dichiarazione annuale, in unica soluzione o quale prima rata, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo dal 16/03 al 18/06/2007.
n Soggetti IRES che hanno approvato il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio. Entro il 18 giugno i soggetti Ires con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare, che hanno approvato il bilancio entro 120 gironi dalla chiusura dell’esercizio, devono effettuare il versamento in unica soluzione ovvero della prima rata dell’Ires e dell’Irap, a titolo di saldo per l’anno 2006 e primo acconto per il 2007 senza alcuna maggiorazione. Sempre entro il 18 giugno i soggetti Iva tenuti alla presentazione della dichiarazione unificata possono effettuare il versamento dell’Iva 2006 risultante dalla dichiarazione annuale, in unica soluzione o quale prima rata, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo dal 16/03 al 18/06/2007.
n Contribuenti che in sede di dichiarazione si sono adeguati ai risultati di Ge.ri.co. Entro il 18 giugno 2007 i soggetti che si sono adeguati ai risultati di Ge.ri.co. devono effettuare il versamento della relativa imposta sul valore aggiunto (codice tributo 6494) nonché dell’eventuale maggiorazione del 3% dovuta qualora i ricavi dichiarati siano inferiori rispetto a quelli calcolati da Ge.ri.c.o. in misura superiore al 10%. Per il versamento della maggiorazione del 3% devono essere utilizzati i codici 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche.
n Pagamento del diritto annuale alle Camere di Commercio. Entro il 18 giugno 2007 deve essere versato il diritto annuale camerale per l'anno 2007, senza maggiorazione (codice tributo 3850).
n Soggetti proprietari di beni immobili o titolari di diritti reali sugli stessi (ICI). Scade il 18 giugno 2007 il termine per il versamento dell’imposta comunale sugli immobili quale prima rata di acconto per il 2007. Si ricorda che per l’anno 2007 il versamento dell’Ici può essere effettuato per tutti i Comuni a mezzo modello F24.
n Soggetti che hanno rivalutato i beni materiali e immateriali, le partecipazioni nonché aree edificabili. Entro il 18 giugno 2007 scade il termine di versamento della seconda rata, senza alcuna maggiorazione, dell’imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni, delle partecipazioni e delle aree fabbricabili per i soggetti che si sono avvalsi delle disposizioni di cui alla L.266/05.
n Soggetti che hanno deciso di affrancare il saldo attivo di rivalutazione. Entro il 18 giugno 2007 scade il termine di versamento della seconda rata, senza alcuna maggiorazione, dell’imposta sostitutiva sull’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione dei beni e delle partecipazioni per i soggetti che si sono avvalsi delle disposizioni di cui alla L. n.266/05.
n Società non operative che hanno deliberato lo scioglimento agevolato. Le società che avvalendosi delle disposizioni di cui al co.112 della Legge Finanziaria 2007 e che hanno deliberato lo scioglimento agevolato, ovvero la trasformazione in società semplice, devono effettuare entro il 18 giugno 2007 il versamento dell’imposta sostitutiva.
n Versamenti Iva. Scade mercoledì 18 giugno, unitamente agli altri tributi e contributi che si versano utilizzando il modello F24, il termine di versamento dell'Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di maggio 2007 (codice tributo 6005).
n Versamento dell'Iva a saldo dovuta in base alla dichiarazione annuale. Entro il prossimo 18 giugno 2007 i contribuenti che hanno un debito di imposta relativo all’anno 2006, risultante dalla dichiarazione annuale, e che hanno scelto di effettuare il versamento rateale, devono versare la quarta rata del conguaglio annuale dell’Iva. Si ricorda che il versamento si esegue utilizzando il codice tributo 6099 e che devono essere applicati gli interessi dello 0,50% mensile a decorrere dal 16 marzo. La scadenza riguarda sia i contribuenti tenuti a presentare la dichiarazione in via autonoma che gli altri contribuenti tenuti alla dichiarazione unificata. Per questi ultimi, inoltre, si ricorda che il versamento può essere effettuato anche entro il più lungo termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base alla dichiarazione unificata; a tal proposito si rimanda agli appositi approfondimenti delle scadenze specifiche.
n Versamento ritenute da parte di condomini. Il 18 giugno scade anche il versamento delle ritenute del 4% operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi. Il versamento deve essere effettuato a mezzo delega F24 utilizzando i codici tributo (istituiti con la R.M. n.19 del 5 febbraio 2007) 1019, per i percipienti soggetti passivi dell'Irpef e 1020, per i percipienti soggetti passivi dell'Ires.
n Versamento delle ritenute e dei contributi INPS. Scade sempre il 18 giugno 2007 il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di aprile, nonché dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro. Lo stesso giorno scade anche il termine per il versamento del contributo alla gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di aprile relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto, oltre che sui compensi occasionali, ed agli associati in partecipazione, quando dovuti.
n Versamento cumulativo delle ritenute 2006 su redditi di lavoro autonomo. Entro il 18 giugno 2007 è possibile versare le ritenute fiscali operate nel corso del 2006 per quei soggetti che hanno corrisposto soltanto compensi di lavoro autonomo a meno di 4 soggetti, effettuando ritenute complessivamente inferiori ad Euro 1.032,29.
n Versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni. Sempre venerdì 18 giugno scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute applicabili alle provvigioni pagate nel mese precedente. L’aliquota applicabile è pari al 23%. Si ricorda che la ritenuta fiscale si calcola sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell’opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l’applicazione della ritenuta in maniera ridotta.
n Presentazione comunicazioni relative alle lettere di intento. Scade il 18 giugno anche il termine per presentare telematicamente la comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d’intento ricevute nel mese precedente.
n Presentazione elenchi INTRASTAT relativi al mese di maggio. Il 20 giugno 2007 scade il termine ultimo per presentare all’Ufficio doganale competente per territorio l’elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese precedente, per i contribuenti che hanno l’obbligo di adempiere mensilmente. Il presente termine è prorogato di cinque giorni qualora la presentazione degli elenchi avvenga in via telematica.
n Presentazione dichiarazione periodica CONAI. Scade sempre il 20 giugno il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di maggio, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.
n Opzione tassazione di gruppo. Entro il 20 giugno 2007 i soggetti di cui all’art.73 del Tuir, co.1, lett.a), b) e d) con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che decidono di optare per il regime di tassazione consolidato ex art.117 del Tuir devono presentare in via telematica la comunicazione per l’esercizio dell’opzione.
n Versamento all’Inps da parte dei soggetti autorizzati dei contributi volontari relativi al 1° trimestre 2007.
n Versamento della terza rata dell’imposta comunale sulla pubblicità e sulle affissioni.
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